Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательной процедурой для каждого работодателя. Рассмотрим правильную методику расчета подоходного налога с заработной платы сотрудников.
Содержание
Основные принципы расчета НДФЛ
| Параметр | Значение |
| Налоговая ставка | 13% для резидентов, 30% для нерезидентов |
| Налоговая база | Доходы минус налоговые вычеты |
| Периодичность удержания | При каждой выплате дохода |
Пошаговый расчет НДФЛ
Определение налогового статуса
- Проверьте количество дней пребывания в РФ (183+ дней - резидент)
- Уточните гражданство и вид на жительство
- Примените соответствующую ставку налога
Расчет налоговой базы
- Суммируйте все выплаты работнику за месяц
- Вычтите положенные налоговые вычеты
- Проверьте необлагаемые суммы (компенсации, пособия)
- Полученный результат - налоговая база
Формула расчета НДФЛ
| Показатель | Формула |
| Стандартный расчет | (Начисленная зарплата - Вычеты) × 13% |
| Для нерезидентов | Начисленная зарплата × 30% |
| С премией | (Зарплата + Премия - Вычеты) × 13% |
Налоговые вычеты
- Стандартные (на детей: 1 400 руб. - 1-й и 2-й ребенок, 3 000 руб. - 3-й и последующие)
- Социальные (лечение, обучение, пенсионные взносы)
- Имущественные (при покупке жилья)
- Профессиональные (для ИП и авторов)
Пример расчета
- Зарплата: 50 000 руб.
- Вычет на 1 ребенка: 1 400 руб.
- Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб.
- НДФЛ: 48 600 × 13% = 6 318 руб.
- Зарплата к выплате: 50 000 - 6 318 = 43 682 руб.
Сроки перечисления налога
| Тип выплаты | Срок перечисления |
| Заработная плата | Не позднее следующего дня после выплаты |
| Больничные, отпускные | Последний день месяца выплаты |
Частые вопросы
Как рассчитать НДФЛ с аванса?
НДФЛ удерживается один раз при окончательном расчете за месяц.
Какие доходы не облагаются НДФЛ?
Государственные пособия, компенсационные выплаты, матпомощь до 4 000 руб.
Как быть если работник не предоставил документы на вычеты?
Рассчитывайте НДФЛ без вычетов до предоставления документов.
Правильный расчет НДФЛ требует учета всех особенностей трудовых отношений и знания актуального налогового законодательства. Регулярно проверяйте изменения в ставках и порядке предоставления вычетов.
