Налог на доходы физических лиц удерживается с суммы отпускных выплат по стандартной ставке. Рассмотрим порядок расчета и удержания НДФЛ с отпускных.
Содержание
Порядок расчета НДФЛ с отпускных
| Этап | Действие |
| 1 | Определить сумму начисленных отпускных |
| 2 | Проверить право на налоговые вычеты |
| 3 | Рассчитать налогооблагаемую базу |
| 4 | Применить ставку НДФЛ 13% |
Формула расчета
НДФЛ = (Сумма отпускных - Налоговые вычеты) × 13%
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб) |
| Начисленные отпускные | 35 000 |
| Вычет на 1 ребенка | 1 400 |
| Налоговая база | 33 600 |
| НДФЛ 13% | 4 368 |
| Сумма к выплате | 30 632 |
Особенности расчета
- Отпускные облагаются НДФЛ в полном объеме
- Налоговые вычеты применяются, если не были использованы в текущем месяце
- Для нерезидентов РФ применяется ставка 30%
- Дата получения дохода - день выплаты отпускных
Сроки перечисления НДФЛ
| Когда выплачены отпускные | Срок перечисления налога |
| До начала отпуска | Не позднее последнего дня месяца выплаты |
| В день начала отпуска или позднее | Следующий рабочий день после выплаты |
Порядок удержания
- Начислить сумму отпускных
- Применить налоговые вычеты (при наличии)
- Рассчитать НДФЛ по ставке 13%
- Удержать налог из суммы отпускных
- Перечислить налог в бюджет в установленный срок
Важные нюансы
- Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ аналогично
- Отпускные за полный месяц включаются в расчет вычетов
- При увольнении расчет НДФЛ производится с полной суммы компенсации
- Ошибки в расчете требуют подачи уточненной формы 6-НДФЛ
Проверка правильности расчета
- Сверить сумму начисленных отпускных
- Проверить применение вычетов
- Убедиться в правильности ставки налога
- Проверить соответствие сроков перечисления
Расчет НДФЛ с отпускных производится по стандартным правилам налогообложения доходов физических лиц с учетом сроков перечисления налога в бюджет.
